有利子負債

英語

liabilities with interest

カテゴリ

財務諸表 , ゆ

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会社が負っている負債のうち、利子をつけて返済しなければならない負債のことで、金融機関からの借り入れで資金調達した借入金や、債券市場から資金調達した社債、転換社債、コマーシャル・ペーパーなどが含まれ、買掛金、支払手形、未払金など利子がかからないものは有利子負債には含まれない。

有利子負債残高は、企業の財務状態の健全性を測る重要な指標の一つとしされ、会社の収益力や資産規模に比べて有利子負債が大きすぎれば、会社の経営は不安定になるため、有利子負債残高は少ない方が良いが、事業の積極的な拡大や将来の成長のための設備投資の資金を調達する場合や、株主資本や現預金等の手元資金が十分にあり金融機関からの借り入れを必要としない場合でも、取引銀行との関係を良好に保つ等のために敢えて一定の融資を銀行から受ける場合もあり有利子負債が単純に少なければよいというものでもない。